Fiscale aannames en parameters

1. Fiscale parameters

Alle parameters zijn gebaseerd op de Belgische wetgeving van kracht voor inkomsten 2026 (aanslagjaar 2027). Parameters staan centraal opgeslagen in het FISCAL_PARAMS-object van de tool — geen hardcoded waarden elders.

2. Berekeningslogica

De tool vergelijkt drie statuten op basis van dezelfde economische basis: de totale werkgeverskost (werknemer) of de jaaromzet (eenmanszaak / BV). Voor elk scenario wordt het geschatte netto privé-inkomen berekend na aftrek van alle belastingen en sociale bijdragen.

Werknemer

Bruto maandloon × 12 + 13e maand + DVK + bonus + andere voordelen = jaarinkomen. RSZ werknemer (13,07%) afgetrokken. Beroepskostenforfait (30%, max €6.070) toegepast. Personenbelasting berekend op progressieve schijven. Mobiliteitsbudget telt als belastingvrij netto.

Eenmanszaak

Omzet min werkelijke beroepskosten (ingevuld door gebruiker) = netto beroepsinkomen. RSZ zelfstandige degressief berekend op netto inkomen. Personenbelasting op progressieve schijven na RSZ-aftrek. Vereenvoudiging: het beroepskostenforfait (art. 51 WIB92, 30% max €6.070) wordt niet automatisch toegepast — de tool gebruikt enkel de werkelijk ingevoerde kosten. Bij lage werkelijke kosten kan het forfait in werkelijkheid voordeliger zijn; een insight in de tool wijst hierop.

BV (managementvennootschap)

Omzet min fiscaal aftrekbare kosten min beheersvergoeding = belastbare winst (shortcut-methode). Niet-aftrekbare uitgaven (hospitalisatie, niet-aftrekbaar leasedeel) zijn al uit de aftrekbare kosten gesloten. VAA verhoogt enkel de PB-basis van de zaakvoerder (via bi_pb), niet de belastbare basis van de BV. Vennootschapsbelasting 20% of 25% naargelang minimumbezoldigingstoets. De uitkeerbare winst (dividend + reserve) wordt op cash-basis berekend: omzet min werkelijke kosten (inclusief niet-aftrekbare uitgaven zoals hospitalisatie en het niet-aftrekbare leasedeel) min beheersvergoeding min vennootschapsbelasting. Verworpen uitgaven verhogen dus de belastbare basis maar verlagen wat effectief uitkeerbaar is. Beheersvergoeding belast via personenbelasting (bedrijfsleiderforfait 3%, max €3.320) + RSZ zelfstandige. Dividend netto na 18% of 30% roerende voorheffing.

3. Vereenvoudigingen en beperkingen

De tool is bewust vereenvoudigd om bruikbaar te blijven voor een brede doelgroep. Onderstaande items zijn niet of slechts deels meegenomen.

• ⚠
  Werkbonus — niet berekend. Bij bruto loon onder €3.400/mnd kan het netto werknemer tot €175/mnd onderschat zijn. Disclaimer aanwezig in de tool.
• ⚠
  Huwelijksquotiënt en kinderen ten laste — niet meegenomen. De tool berekent op basis van alleenstaand of gehuwd/samenwonend zonder kinderkorting. Werkelijke belasting kan lager zijn.
• ⚠
  RSZ N-3 systeem — de tool berekent RSZ op het huidig inkomen. In werkelijkheid betalen zelfstandigen voorlopige bijdragen op het inkomen van 3 jaar geleden, met regularisatie achteraf.
• ⚠
  Auto-aftrekbaarheid — vereenvoudigd. Autofiscaliteit 2026: fossiele wagens en PHEV/hybrides geleased of gekocht vanaf 1/1/2026 zijn 0% aftrekbaar. Elektrische wagens: de aftrek wordt vastgeklikt op het aanschafjaar (2026 = 100%, 2027 = 95%, 2028 = 90%, 2029 = 82,5%, 2030+ = 75%) en geldt onveranderd voor de volledige contractduur. De tool gaat uit van aanschaf in 2026 (100%, voor alle projectiejaren). Voor eenmanszaak: PHEV-overgangsregel via CO₂-formule niet meegenomen; 75% beroepsgebruik als forfait gehanteerd.
• ⚠
  Hospitalisatieverzekering — als verworpen uitgave meegenomen (0% aftrekbaar voor BV). Gewaarborgd inkomen is wel 100% aftrekbaar. Geen opsplitsing hospitalisatie/ambulant.
• ⚠
  Maaltijdcheques eenmanszaak — niet beschikbaar als eenmanszaak. Worden als BV-voordeel getoond maar niet meegenomen in EZK-berekening.
• ⚠
  Minimumbezoldiging €50.000 — wettelijke drempel van kracht vanaf AJ2027, jaarlijks geïndexeerd. Bij lagere resultaten volstaat een lager bedrag indien de bezoldiging minstens gelijk is aan de resterende belastbare winst (halveringsregel, art. 215 WIB92). De tool past beide criteria toe.
• ⚠
  Startersvrijstelling minimumbezoldiging — startende kleine vennootschappen zijn de eerste vier belastbare tijdperken vrijgesteld van de minimumbezoldigingsvoorwaarde voor het verlaagde VennB-tarief. De tool houdt hier rekening mee via de startersoptie in stap 3. Geldt niet bij voortzetting van bestaande activiteit via nieuwe rechtsvorm.
• ⚠
  Andere voorwaarden verlaagd VennB-tarief — de tool toetst enkel de minimumbezoldiging. Andere uitsluitingen (financiële vennootschappen, participatievennootschappen, aandeelhoudersstructuur) worden niet gecontroleerd.
• ⚠
  Huuroptimalisatie — niet meegenomen. Verhuur van (een deel van) de eigen woning of kantoor aan de BV kan een fiscaal efficiënte manier zijn om geld uit de vennootschap te halen tegen lagere tarieven dan bezoldiging. Vereist specifieke voorwaarden en berekening op maat.
• ⚠
  Niet meegenomen — VAPZ, IPT, liquidatiereserve, auteursrechten, investeringsaftrek, BBSZ, werkbonus, huwelijksquotiënt, kinderkorting, voorafbetalingen.
• ⚠
  BTW — alle bedragen zijn exclusief BTW. BTW-verplichtingen zijn niet meegenomen.

4. Bronnen en referenties

5. Wijzigingslog

Overzicht van fiscale parameterupdates en correcties sinds lancering.

• 13 juli 2026 (v50–v53)
  Fix Sliders op 0 — kostensliders die expliciet op €0 werden gezet vielen door een ||default-patroon terug op de standaardwaarde. Nieuwe readSlider()-helper respecteert een geldige 0.
  Fix S3 ↔ S4 synchronisatie — dividendpreview (S3) en engine (S4/rapport) delen nu één basisfunctie calcBelBVBase(). De vroegere S3-formule week af (o.a. dubbeltelling niet-aftrekbaar leasedeel bij fossiele wagens).
  Fix Uitkeerbare winst op cash-basis — dividend + reserve worden begrensd door de werkelijke cashwinst (incl. niet-aftrekbare uitgaven), niet langer door de fiscale winst. Bij niet-aftrekbare wagenkosten toonde de tool voorheen een te hoge dividendcapaciteit. Rapport toont de brugregel expliciet.
  Fix EZK-rapport kostenbasis — rapporttabellen voor de eenmanszaak gebruiken nu de EZK-kosten (geen maaltijdcheques/hospitalisatie, lease ×75%) i.p.v. de BV-kostenbasis; rijen reconciliëren met het engine-resultaat.
  Update Liquidatiereserve FAQ — FAQ en woordenlijst bijgewerkt van 6,5% (+ voorbehoud) naar 9,8% RV als wet (Programmawet 30.05.2026), consistent met rapport en insights.
  Update Rapportprojecties — BV-projectie indexeert kosten nu +3%/jaar, consistent met de EZK-projectie.
• 12 juni 2026 (v49)
  Fix renderCharts na email-gate — renderCharts(LAST_RESULTS) met guard in unlockS4(). Charts crashten bij nieuwe gebruikers na email submit.
  Fix Geavanceerde automodus — calcAftrekbaarheid en calcCo2Sol bijgewerkt naar 2026-regime: fossiel/PHEV = 0%, CO₂-bijdrage = 0 voor zaakvoerder. CO₂-output verborgen in UI.
  Fix EV vastklik — ev_delta_j2/j3 verwijderd uit 5-jaarsprojectie. Aftrek is vastgeklikt op aanschafjaar, niet degressief per gebruiksjaar. Infoteksten en aannames bijgewerkt.
  Fix Privacy sectie — tekst sectie a) bijgewerkt: eerlijk over email-gate (voornaam + email + resultaten → Cloudflare EU voor rapportgeneratie).
  Update Hero badge — "GEEN REGISTRATIE" → "RAPPORT IN JE INBOX" (geen account vereist, wel e-mailadres voor rapport).
  Update Naam in rapport — _buildRapportFromState() leest voornaam uit email modal als fp-naam leeg is. S5 niet langer vereiste stap.
• 12 juni 2026
  Fix Minimumbezoldiging — halveringsregel — bezVoldoet() gebruikt nu min(€50k, winst/2): loon voldoet ook als het ≥ de belastbare winst na loon (art. 215 WIB92). Vorige versie controleerde enkel de €50k-grens.
  Fix CO₂-bijdrage BV = 0 — zaakvoerder is zelfstandige, niet onderworpen aan RSZ-werkgeversbijdrage CO₂. Consistent met EZK-uitsluiting.
  Fix VAA uit belastbare basis — VAA is geen extra BV-kost bovenop de lease (shortcut-methode). Enkel relevant voor PB zaakvoerder via bi_pb.
  Update Autofiscaliteit 2026 — fossiel/PHEV: 0% aftrek voor contracten gesloten vanaf 1/1/2026. Elektrisch: aftrek vastgeklikt op aanschafjaar (2026 = 100% voor volledige contractduur). Schema per acquisitiejaar: 2027→95%, 2028→90%, 2029→82,5%, 2030→75%.
  Update Liquidatiereserve 9,8% — Programmawet 30.05.2026, van kracht voor dividenden toegekend vanaf 11 juni 2026. Alle teksten in tool, rapport, FAQ, blogs en aannames bijgewerkt.
  Fix VVPR-bis datum precisie — publicatie 1 juni 2026, tarief 18% geldt voor dividenden toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 1 juli 2026. Doorgevoerd in alle blogs en disclaimers.
  Fix Bezettingstabel RV — 0,85 → 0,82 (consistent met 18% VVPR-bis).
  Fix Rapport Venn.B-label — toont nu "25% (minimumbezoldiging niet voldaan)" als engine 25% toepaste.
  Fix FAQ-filter — 6 vragen met cat:'starten' → cat:'start' (zichtbaar in tab "Starten als zelfstandige").
  Update Implied uurtarief — 160u/mnd → ~1.750u/jaar (incl. vakantie). Consistent in live preview, rapport en label.
• Juni 2026
  Update VVPR-bis 18% doorgevoerd in tool, alle blogposts en rapporten. Gepubliceerd 1 juni 2026 (programmawet); tarief geldt voor dividenden toegekend vanaf 1 juli 2026.
  Fix Hospitalisatie verworpen uitgave — nu consistent als verworpen in beide berekeningsfuncties.
  Fix Maaltijdcheques aftrek — bijgewerkt naar €4/cheque (van €2) voor werkgeversbijdrage van max. €8,91.
  Fix Facturatiesuggestie RSZ — RSZ-basis voor suggestie berekend zonder bonus (was incorrect).
  Update Minimumbezoldiging €50.000 — dual messaging gecorrigeerd, centrale helper bezVoldoet() voor alle weergaven.
• Mei 2026
  Update RSZ-schijven 2026 bijgewerkt: €75.024,54 / €110.562,42 / minimumbijdrage €3.561,68.
  Fix CO₂-solidariteitsbijdrage EZK — niet meer aangerekend (enkel werkgever/vennootschap).
  Fix VAA verworpen uitgaven — 17% van VAA als verworpen (art. 36 WIB92).